Модуль «1С-Рейтинг: Метод начисления»

Модуль «1С-Рейтинг: Метод начисления» в рамках требований МСФО по ведению бухгалтерского учета по методу начисления позволяет:

• Регистрировать в учетной системе точку отсечения – сроки отражения начислений, значение которой позволяет при отражении хозяйственных операций в учетной системе автоматически присваивать признак:
• «основная операция за отчетный период до точки отсечения» - учетная операция, вводимая на основании первичных документов до точки отсечения;
• «основная операция за отчетный период после точки отсечения» - учетная операция, вводимая на основании первичных документов после точки отсечения;
• «оценочная операция» - учетная операция, вводимая на основе прогнозных значений;
• «корректировочная операция за отчетный период» - учетная операция по сторнированию ранее отраженных в отчетном периоде оценочных операций
• Отражать в учетной системе оценочные операции (операции по начислениям) по следующим видам хозяйственных операций:
• Поступление услуг;
• Поступление дополнительных расходов;

В рамках функционала модуля «1С-Рейтинг: Метод начисления» для оценочных операций указывается дата налогового периода, к которому данная операция относится, а также блокируется возможность ввода документов «Счет-фактура полученный» и «Счет-фактура выданный» на основании, а также отражение оценочных операций по регистрам налогового учета.

• Отражать повторные оценочные операции, в случае, если первичные документы по произведенным в отчетном месяце начислениям не поступают в месяце, следующем за отчетным, или поступают не в полной мере;
• При отражении оценочных операций, а также повторных оценочных операций, автоматически формировать и присваивать последним значение УИН (уникальный идентификационный код);
• Проводить «массовое сторно» (сторнирование оценочных операций) с помощью обработки учетной системы;
• Отражать операции в учетной системе по фактическим данным, поступившим после «точки отсечения»:
• факт по первичным документам, отраженный после точки отсечения, не относящийся к начислениям;
• факт по отраженным в учетной системе оценочным операциям;
• факт после «точки отсечения» по операциям, оценочные операции по которым не отражены в учетной системе;
• факт после «точки отсечения» по операциям, оценочные операции по которым не предусмотрены.
• Осуществлять анализ данных по отражению, сторнированию и отражению факта оценочных операций в учетной системе с помощью форм отчетов:
• Список проведенных операций по начислениям;
• Список проведенных корректировочных операций;
• Отчет по контролю за сторнированием начислений;
• Анализ отклонений сумм начислений от фактических данных.
• Осуществлять автоматический расчет значения общего порога существенности, а также его превышение в натуральном и процентом значении с помощью документа «Расчет порога существенности» (для каждого месяца в отдельности) с учетом значений следующих показателей:
• сумма оценочных операций за отчетный период;
• сумма повторных начислений;
• сумма фактических операций по начислениям;
• сумма фактических операций, по которым начисления отсутствуют;
• сумма фактических операции, по которым начисления не предусмотрены;
• выручка - базовый показатель;
• % от базового показателя для расчета общего порога существенности.
• Анализировать значение и превышение общего порога существенности в разрезе месяцев с помощью сводного отчета «Анализ расчета порога существенности».
• Осуществлять сверку взаиморасчетов с помощью документа «Акт сверки взаиморасчетов» как с учетом сумм, отраженных по методу начисления, так и с их исключением.
• Осуществлять сверку отражения хозяйственных операций в учете по налоговому периоду (без операций начисления и сторнирования начислений). Для этого в бухгалтерских отчетах разработаны 3 режима формирования данных:
• Бухгалтерский;
• Налоговый;
• Сравнение бухгалтерского и налогового учета.

Необходимо отметить, типовые налоговые отчеты «Форма 100 Декларация по КПН», «Форма 300 Декларация по НДС» не предусматривают разделения налогового и финансового периода в учетной системе. Операции по начислениям, особенно те, которые отражаются на стыке налоговых периодов (квартал, год) должны попадать в налоговую отчетность в зависимости от принадлежности к налоговому периоду. В этой связи необходимо дополнительно принимать решение о необходимости и объемах доработки регламентированных форм отчетов.