Подготовлено дополнение к конфигурации «1С-Рейтинг: Бухгалтерия недропользователей» версии 2.0.13.4, содержащие обработку для корректировки СО и СН на сумму исчисленных ОППВ.

Дополнение содержит:

Обработка автоматической корректировки исчисленных сумм СО и СН:

• КорректировкаСОиСНнаСуммуИсчисленныхОППВ.epf

Об исчислении социальных отчислений с доходов работников в виде обязательных профессиональных пенсионных взносов

Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V с 1 января 2014 года введены обязательные профессиональные пенсионные взносы (далее ОППВ).

В соответствии с подпунктом 34) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса Республики Казахстан:

«34) обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан».

В соответствии с пунктом 2 статьи 357:

«Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18) , 24), 26), 26-1), 27), 29) – 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 и подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 настоящего Кодекса».

Таким образом, ОППВ, введенные с 01.01.2014 года, относятся к доходам работников, не подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) и социальным налогом (СН).

Постановлением правительства от 03 марта 2014 года № 250 внесены изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений». В соответствии с указанным постановлением ОППВ освобождены от уплаты социальных отчислений (далее СО) с 1 марта 2014 года.

Для типовых конфигураций фирмы «1С» для Казахстана выпущена обработка «Корректировка СО и СН на сумму исчисленных ОППВ», которая позволяет провести регистрацию сумм ОППВ в качестве дохода, облагаемого СО, а также выполнить корректировку исчисленных сумм СО и СН в периодах, указанных пользователем.

В случае необходимости включения ОППВ в доходы, облагаемые социальными отчислениями, в периодах до 1 марта 2014 года, пользователи могут воспользоваться функционалом данной обработки.

Порядок использования обработки и автоматической корректировке исчисленных сумм СО и СН.

При помощи обработки автоматической корректировки исчисленных сумм СО и СН выполняется 2 вида действий по корректировке данных конфигурации:

1. Включение исчисленных сумм ОППВ в доходы, подлежащих обложению СО, при помощи документа «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения». Документ создается на список работников, по которым был зарегистрирован ОППВ в указанном налоговом периоде.

2. Корректировка исчисленных сумм СО и СН путем создания новых документов «Расчет СН, СО и ОППВ».

Для использования обработки необходимо:

1. Распаковать архив в любой каталог жесткого диска.

2. В режиме 1С:Предприятия открыть внешнюю обработку (меню «Файл – Открыть»).

3. Указать параметры изменения начислений и условия формирования документов.

4. Нажать кнопку «Выполнить».

В настройках обработки необходимо указать параметры формирования документов:

Месяц налогового периода - период, за который выбираются сведения по исчисленным ОППВ.

Период регистрации - период, в котором будут зарегистрированы сведения по корректировке доходов и исчисленных сумм СО и СН.

Создание документов доступно несколькими вариантами:

• По всем организациям – данный вариант действует если установлен признак «По всем организациям», в обработке будут участвовать все организации, при этом на каждую организацию будет создан отдельный документ;

• По выбранным организациям – если признак «По всем организациям» снят, то станет доступным выбор конкретной организации (структурной единицы), документы будут созданы по указанной организации (структурной единице).

Если отбор по организации (структурной единице) установлен, то становятся доступными настройки по подразделениям:

• В целом по организации - документ будет сформирован по всем сотрудникам, принятым в указанную организацию (структурную единицу);

• Отдельно по выбранным подразделениям - документы будут сформированы отдельно на каждое выбранное подразделение организации (структурной единицы).

При нажатии на кнопку «Выполнить» в программе формируются документы, корректирующие суммы исчисленных СО и СН.

Документ «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения»:

В документах, созданных автоматически с помощью обработки, поле «Комментарий» заполняется текстом «Документ создан автоматически сервисной обработкой для регистрации суммы ОППВ в качестве объекта исчисления СО».

Документ «Расчет СН, СО и ОППВ»:

В документах, созданных автоматически с помощью обработки, поле «Комментарий» заполняется текстом «Документ создан автоматически сервисной обработкой для корректировки сумм СО и СН на исчисленные ОППВ».