Подготовлено дополнение к конфигурации «Госсектор: Бухгалтерия государственного учреждения для Казахстана» версии 3.0.12.15, содержащее обработку для корректировки СО и СН на сумму исчисленных ОППВ.
Дополнение содержит:
Обработка автоматической корректировки исчисленных сумм СО и СН:
-
КорректировкаСОиСНнаСуммуИсчисленныхОППВ.epf
Об исчислении социальных отчислений с доходов работников в виде обязательных профессиональных пенсионных взносов
Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V с 1 января 2014 года введены обязательные профессиональные пенсионные взносы (далее ОППВ).
В соответствии с подпунктом 34) пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса Республики Казахстан:
«34) обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан».
В соответствии с пунктом 2 статьи 357:
«Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18) , 24), 26), 26-1), 27), 29) – 32), 34), 41) пункта 1 статьи 156 и подпункте 13) пункта 1 статьи 200-1 настоящего Кодекса».
Таким образом, ОППВ, введенные с 01.01.2014 года, относятся к доходам работников, не подлежащим обложению индивидуальным подоходным налогом (ИПН) и социальным налогом (СН).
Постановлением правительства от 03 марта 2014 года № 250 внесены изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений». В соответствии с указанным постановлением ОППВ освобождены от уплаты социальных отчислений (далее СО) с 1 марта 2014 года.
Для типовых конфигураций фирмы «1С» для Казахстана выпущена обработка «Корректировка СО и СН на сумму исчисленных ОППВ», которая позволяет провести регистрацию сумм ОППВ в качестве дохода, облагаемого СО, а также выполнить корректировку исчисленных сумм СО и СН в периодах, указанных пользователем.
В случае необходимости включения ОППВ в доходы, облагаемые социальными отчислениями, в периодах до 1 марта 2014 года, пользователи могут воспользоваться функционалом данной обработки.
Порядок использования обработки и автоматической корректировке исчисленных сумм СО и СН.
При помощи обработки автоматической корректировки исчисленных сумм СО и СН выполняется 2 вида действий по корректировке данных конфигурации:
-
Включение исчисленных сумм ОППВ в доходы, подлежащих обложению СО, при помощи документа «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения». Документ создается на список работников, по которым был зарегистрирован ОППВ в указанном налоговом периоде.
-
Корректировка исчисленных сумм СО и СН путем создания новых документов «Расчет СН, СО и ОППВ».
Для использования вышеуказанной обработки необходимо:
-
Распаковать архив в любой каталог жесткого диска.
-
В режиме 1С:Предприятия открыть внешнюю обработку (меню «Файл – Открыть»).
-
Указать параметры изменения начислений и условия формирования документов.
-
Нажать кнопку «Выполнить».
ВНИМАНИЕ! Перед выполнением обработки необходимо в регистр сведений «Соответствие специфик начислений спецификам удержаний и налогов» (меню «Зарплата» – «Настройка удержаний») добавить соответствующие записи для корректного отражения расходов по СН и СО.
В настройках обработки необходимо указать параметры формирования документов:
Месяц налогового периода - период, за который выбираются сведения по исчисленным ОППВ.
Период регистрации - период, в котором будут зарегистрированы сведения по корректировке доходов и исчисленных сумм СО и СН.
Создание документов доступно несколькими вариантами:
-
По всем организациям – данный вариант действует если установлен признак «По всем организациям», в обработке будут участвовать все организации, при этом на каждую организацию будет создан отдельный документ;
-
По выбранным организациям – если признак «По всем организациям» снят, то станет доступным выбор конкретной организации (структурной единицы), документы будут созданы по указанной организации (структурной единице).
При нажатии на кнопку «Выполнить» в программе формируются документы, корректирующие суммы исчисленных СО и СН.
Документ «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения»:
В документах, созданных автоматически с помощью обработки, поле «Комментарий» заполняется текстом «Документ создан автоматически сервисной обработкой для регистрации суммы ОППВ в качестве объекта исчисления СО».
Документ «Расчет СН, СО и ОППВ»:
В случае, когда для отнесения расходов по СН и СО кроме специфик 121 и 122 используется специфика 135, необходимо будет скорректировать распределение СН и СО вручную в созданном данной обработкой документе «Расчет СН, СО и ОППВ».
В документах, созданных автоматически с помощью обработки, поле «Комментарий» заполняется текстом «Документ создан автоматически сервисной обработкой для корректировки сумм СО и СН на исчисленные ОППВ».
