Возврат товаров поставщику или возврат товаров от покупателя
В ходе хозяйственной деятельности предприятия нередки случаи возврата товаров, и возможны другие ситуации, в которых возникает необходимость по корректировке начисленного НДС или НДС к возмещению. В этой статье рассмотрим, каким образом можно оформить возврат товаров поставщику или оприходовать товары, возвращенные покупателем, а также откорректировать суммы налога на добавленную стоимость в различных ситуациях в конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана».
Выберите мышкой нужный вам вариант
Изменение ценовых условий поставки или реализации запасов
Иногда возникает необходимость откорректировать только сумму НДС по операциям поставки или реализации запасов, в этом случае воспользоваться документами «Возврат ТМЗ поставщику» или «Возврат ТМЗ от покупателя» будет неправильно, так как данные документы корректируют количество запасов. Для того чтобы откорректировать сумму НДС к возмещению или сумму НДС начисленного, в конфигурации можно воспользоваться документами «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» и «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС» соответственно.
Выберите мышкой нужный вам вариант
Возврат запасов поставщику
Для того чтобы в конфигурации правильно оформить операцию по возврату товаров поставщику нужно оформить документ «Возврат ТМЗ поставщику». Лучше всего «Возврат ТМЗ поставщику» сформировать на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг», в котором были оприходованы возвращаемые запасы.
В этом случае табличная часть документа «Возврат ТМЗ поставщику» будет заполнена данными документа «Поступление ТМЗ и услуг». После чего можно будет скорректировать номенклатурные позиции и количество возвращаемого товара.
При проведении документа сформируются проводки по возврату запасов и возврату сумм НДС.
В регистр накопления «Корректировка НДС к возмещению» произведется запись о корректировке суммы уплаченного НДС, сумме корректировки оборота и сумме НДС для дальнейшего отражения этих данных в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС.
На основании документа «Возврат ТМЗ поставщику» можно зарегистрировать полученный от поставщика счет-фактуру по ссылке
Данный документ будет иметь признак «Дополнительный счет-фактура» и будет «связан» с основным счетом-фактурой полученным.
Возврат запасов от покупателя
Для оформления возврата от покупателя используется документ «Возврат ТМЗ от покупателя». Документ лучше сформировать на основании документа «Реализация ТМЗ и услуг».
При формировании документа «Возврат ТМЗ от покупателя»табличная часть документа будет заполнена данными документа «Реализация ТМЗ и услуг». Данные табличной части можно откорректировать вручную по номенклатурным позициям и количеству возвращаемого товара.
При проведении документа «Возврат ТМЗ покупателю» сформируются проводки по возврату ТМЗ от покупателя, возврату выручки от реализации и возврату суммы НДС.
Также сформируются записи в регистр «Корректировка НДС», в котором отразятся сумма корректировки оборота и сумма НДС (Приложение 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС).
На основании документа «Возврат ТМЗ покупателю» имеется возможность сформировать счет-фактуру выданный, который будет иметь признак «Дополнительный» и «связь» с основным счетом-фактурой.
Корректировка начисленного НДС
Для корректировки НДС, начисленного по облагаемым оборотам, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по реализованным товарам в целях НДС». Документ удобнее сформировать на основании документа «Реализация ТМЗ и услуг».
В этом случае табличная часть документа «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» будет заполнена данными документа-основания. Документ имеет два вида операции:
- Регистрация оборота
- Корректировка оборота
Вид операции «Регистрация оборота» применяется при необходимости зарегистрировать оборот по реализации и исчислить налог на добавленную стоимость в нетиповых случаях. Например, в ситуациях, когда облагаемый оборот отличен от стоимости реализации или дата совершения оборота по реализации не соответствует дате документа реализации.
В документе указывается оборот по реализации и сумма НДС.
При проведении документа сформируются записи в регистр накопления «Налог на добавленную стоимость» и проводки по увеличению НДС начисленного.
Важно! Проводка сформируется только по регистрации суммы НДС, проводку по увеличению дебиторской задолженности перед покупателем необходимо сформировать вручную.
На основании документа можно сформировать счет-фактуру.
Вид операции «Корректировка оборота» используется для уменьшения или увеличения оборота по реализации в случаях изменения условий сделки, изменения цены и т.д. Для этого в табличной части документа «Регистрация прочих операций по реализованным товарам (работам, услугам) в целях НДС» необходимо указать сумму с «минусом» либо с «плюсом», на которую необходимо скорректировать оборот по реализации. Отличительной особенностью данной операции является отражение суммы корректировки в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы НДС, отнесенного в зачет» формы 300.00.
При проведении документа сформируются проводки по корректировке НДС начисленного.
Также сформируется записи в регистр накопления «Корректировка НДС», что позволит отразиться данной сумме в Приложении 300.06 формы 300.00 «Декларация по Налогу на добавленную стоимость».
Важно! Проводки по уменьшению или увеличению задолженности с контрагентами нужно сформировать «вручную», используя документ «Операция бухгалтерский (налоговый) учет».
На основании документа можно сформировать счет-фактуру.
Корректировка НДС, относимого в зачет
Чтобы зарегистрировать сумму НДС, отнесенного в зачет, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС». Документ имеет три вида операции:
- Регистрация оборота
- Корректировка оборота
- Прочая корректировка оборота
Документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота» могут быть отражены операции по НДС в случаях, когда период принятия НДС к зачету отличен от периода первичного документа по приобретению товаров (работ, услуг); сумма НДС, принятого к зачету, отличается от суммы НДС по счет-фактуре и т.д. Удобнее данный документ сформировать на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг».
В этом случае табличная часть документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» заполнится данными документа «Поступление ТМЗ и услуг» и будет легче откорректировать табличную часть по номенклатурным позициям и стоимости.
При проведении документа сформируются проводки по НДС к возмещению.
Также сформируются записи в регистр накопления «НДС к возмещению».
На основании документа можно сформировать счет-фактуру полученный.
Для корректировки НДС, относимого в зачет, в сторону уменьшения или увеличения можно сформировать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции «Корректировка оборота». В табличной части документа нужно скорректировать сумму оборота, указав ее с «минусом» или с «плюсом».
При проведении документа сформируются проводки по уменьшению или увеличению суммы НДС к возмещению.
Произведенные записи в регистр накопления «Корректировка НДС к возмещению» обеспечат отражение сумм корректировки в Приложении 300.06 «Корректировка размера облагаемого и освобожденного оборотов и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет» к Декларации по НДС.
Счет-фактуру также можно сформировать на основании документа.
При необходимости скорректировать сумму НДС к возмещению, ранее принятую в зачет, можно воспользоваться документом «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» с видом операции «Прочая корректировка оборота». Документ можно оформить на основании документов по списанию активов, например, «Списание ОС», «Списание ТМЗ», «Списание НМА», «Поступление ТМЗ и услуг».
Отличительная особенность в том, что данная операция может иметь отражение на произвольных счетах бухгалтерского учета. При этом для данного вида операции не предполагается возможность оформление документа в валюте, отличной от валюты регламентированного учета.
Рассмотрим оформление корректировки зачетного НДС на примере документа «Списание ОС».
Табличная часть документа «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам в целях НДС» будет заполнена данными документа по списанию активов.
Причем у вида поступления должен быть указан соответствующий код строки декларации формы 300.00 «Декларация по Налогу на добавленную стоимость».
При проведении документа формируются проводки по корректировке НДС, ранее принятого в зачет.
Также сформируются записи в регистре «Корректировка НДС к возмещению».
Желаем удачной работы в «1С:Бухгалтерия для Казахстана»!